Взаємодія з комплаєнс-менеджером: що необхідно знати платнику податків?

Взаємодія з комплаєнс-менеджером описана у пп. 69.41.4 ПКУ та передбачає консультування платника податків з питань, пов’язаних з виконанням його податкових обов’язків.

Комплаєнс-менеджером визначається посадова особа територіального органу ДПС, яка закріплена за Платником та є відповідальною за взаємодію з ним.

Комплаєнс-менеджер під час виконання своїх посадових / функціональних обов’язків керуються принципами рівноцінного доступу, неупередженості, законності, недискримінації, прозорості, доброчесності, своєчасності, оперативності, лаконічності, доступності, компетентності, ввічливості, субординації, толерантності, гідної поведінки та політичної нейтральності. 

Платник податків має право взаємодіяти з комплаєнс-менеджером в усній формі, а також з використанням засобів дистанційного зв’язку, в т.ч. у режимі відеоконференції.

Комплаєнс-менеджер під час взаємодії з платниками податків несе відповідальність згідно із законодавством, у т. ч. про запобігання корупції.

Повідомлення про включення / виключення платника податків.

Згідно з пп. 69.41.5 ПКУ ДПС України повідомляє платника податків про включення / виключення його до/з Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства шляхом надсилання через електронний кабінет такого платника податків інформаційного повідомлення за формою та в порядку, встановленими ДПС.

Перелік платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства ДПСУ буде формувати щокварталу не пізніше останнього робочого дня березня, травня, серпня та листопада і оприлюднювати на сайті ДПСУ (п.п. 69.41.2 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Потрапляння до Переліку відбувається автоматично, якщо платник відповідає всім установленим критеріям.

Також закріплено право платника податку відмовитися від оприлюднення своїх даних у цьому Переліку. Для цього платнику потрібно буде подати податківцям повідомлення про відмову в оприлюдненні даних про платника податку, форму та порядок подання якого ще буде затверджено Мінфіном.

Коли це запрацює?

Норми Закону набирають чинності не одразу, а з першого числа третього місяця, наступного за місяцем опублікування Закону № 3813. 

Мінфіном  буде визначений Порядок розрахунку критеріїв для включення платників податків до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, вперше Перелік буде затверджений не пізніше 29.11.2024