Які активи не можуть бути об’єктами одноразового (спеціального) декларування?

Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, опубліковано 31 серпня 2021 о 16:11 Розділ: Новини

Активи

Коментар

Активи фізичної особи, одержані (набуті) декларантом внаслідок вчинення діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, крім обмеженого переліку кримінальних правопорушень або інших порушень законодавства для яких не діє це обмеження (див. наступну таблицю нижче)

Маються на увазі будь-які активи, набуті фізичною особою від інших фізичних та/або юридичних осіб внаслідок вчинення діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого відповідною статтею Кримінального кодексу України (далі - КК). як пояснюється нижче.

Активи фізичної особи, які

належать декларанту, стосовно якого розпочато досудове розслідування або судове провадження щодо таких активів за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених статтями 212, 212-1, а так само статтею 366 (щодо документів податкової та/або фінансової звітності, митних декларацій, податкових накладних, первинних документів, іншої звітності 3 податків, зборів, обов'язкових платежів), статтею 367 (якщо кримінальне правопорушення пов'язане з порушенням вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи) Кримінального кодексу України;

Стаття 212 «Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)» КК;

Стаття 212-1 «Ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» КК;

Стаття 366 «Службове підроблення» КК;

Стаття 367 «Службова недбалість» КК.

Активи фізичної особи або юридичної особи, які належать декларанту, стосовно якого відкрито судове провадження у вчиненні будь-якого із кримінальних правопорушень, передбачених статтями 209, 258-5 і 306, частинами першою і другою статті 368-3, частинами першою і другою статті 368-4, статтями 368, 368-5, 369 і 369- 2 Кримінального кодексу України, та/або...

...які підлягають стягненню як необгрунтовані в порядку, встановленому главою 12 розділу ІІІ Цивільного процесуального кодексу України;

Стаття 209 «Легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом» КК;

Стаття 258-5 «Фінансування тероризму» КК;

Стаття 306 «Використання коштів, здобутих від незаконного обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, прекурсорів, отруйних чи сильнодіючих речовин або отруйних чи сильнодіючих лікарських засобів» КК;

Стаття 368-3 «Підкуп службової особи юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми» КК;

Стаття 368-4 «Підкуп особи, яка надає публічні послуги» КК;

Стаття 368 «Прийняття пропозиції, обіцянки або одержання неправомірної вигоди службовою особою» КК;

Стаття 368-5 «Незаконне збагачення» КК;

Стаття 369 «Пропозиція, обіцянка або надання неправомірної вигоди службовій особі» КК;

Стаття 369-2 «Зловживання впливом» КК.

Глава 12 «Особливості позовного провадження у справах про визнання необгрунтованими активів та їх стягнення в дохід держави» розділу III Цивільного процесуального кодексу України.

Кошти в національній та іноземній валютах та або в банківських металах, які на дату подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації перебувають у готівковій формі;

Якщо до подання одноразової (спеціальної декларації) такі кошти перебувають у готівковій формі (як в Україні, так і за кордоном) - їх можна задекларувати лише попередньо зарахувавши на поточний рахунок із спеціальним режимом використання в банках України, де вони мають обліковуватися на дату подання декларації.

-    Активи декларанта, які обліковуються (знаходяться) на рахунках фінансових установ та/або розташовані (зареєстровані) на території країни, визнаної державою - агресором згідно із законом, чи мають джерела походження з такої країни

-    агресором згідно із законом, чи мають джерела походження з такої країни

Законодавством України констатується факт збройної агресії Російської Федерації проти України¹⁴. Таким чином, активи декларанта, які обліковуються (знаходяться) на рахунках фінансових установ та/або розташовані (зареєстровані) на території Російської Федерації, чи мають джерела походження з Російської Федерації не можуть бути об'єктами одноразового (спеціального) декларування.

Діяння

Коментар

Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)

Стаття 212 «Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів)» КК.

Ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування

Стаття 212-1 «Ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» КК.

Порушення у сфері валютного законодавства

Порушення валютного законодавства визначені статтею 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» (втратив чинність), статтею 14 Закону України від 21 червня 201 8 року № 2473-VІІІ «Про валюту і валютні операції» (чинний).

Порушення у сфері захисту економічної конкуренції в частині порушення, передбаченого пунктом 12 статті 50 Закону України «Про захист економічної конкуренції»;

Відповідно до пункту 12 статті 50 Закону України від 11 січня 2001 року № 2210-ІІІ «Про захист економічної конкуренції» порушеннями законодавства про захист економічної конкуренції є концентрація без отримання відповідного дозволу органів Антимонопольного комітету України, у разі якщо наявність такого дозволу необхідна.